종합소득세 48% 세율이 적용되는 소득이나 수익, 연봉 구간을 확인해보며 실질적인 세율을 정리해봅니다.
종합소득세는 개인의 모든 소득을 합산하여 부과되는 세금으로, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되는 누진 과세 방식을 따릅니다.
2025년 기준, 최고 세율인 48%가 적용되는 소득 구간과 연봉 기준, 세금 계산 방식, 절세 방법 등을 2023년 귀속 종합소득세율을 반영하여 정확히 정리하겠습니다.
1. 종합소득세란?
종합소득세는 개인이 한 해 동안 벌어들인 소득을 종합하여 납부하는 세금으로, 아래 6가지 소득 유형이 포함됩니다.
✔ 근로소득 (월급, 연봉)
✔ 사업소득 (자영업, 프리랜서)
✔ 이자소득 (예금·채권 이자)
✔ 배당소득 (주식 배당금)
✔ 연금소득 (국민연금·퇴직연금)
✔ 기타소득 (강연료, 상금 등)
💡 단, 퇴직소득과 양도소득(부동산·주식 매매)은 별도로 과세되며 종합소득세에 포함되지 않습니다.
2. 종합소득세 세율 구조 (2023년 귀속 기준)
2025년에도 적용될 가능성이 높은 2023년 귀속 종합소득세율을 기준으로 정리하였습니다.
| 과세표준 (연소득) | 소득세율 | 누진공제액 | 지방소득세 포함 실효세율 |
|---|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | – | 6.6% |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 | 16.5% |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 | 26.4% |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,546만 원 | 38.5% |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 | 41.8% |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 | 44% |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 | 46.2% |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 | 49.5% |
💡 과세표준 10억 원 초과 시, 소득세율 45% + 지방소득세(4.5%)가 적용되어 실질적으로 49.5% 세금을 부담하게 됩니다.
3. 종합소득세 48% 적용 연소득 및 연봉 구간
✔ 소득세율 48% 구간은 따로 존재하지 않으며, 실효세율(소득세 + 지방소득세)이 48%에 근접하는 경우를 의미합니다.
✔ 과세표준 5억 원 초과(42%)부터 48%에 가까운 실효세율이 적용되며, 과세표준 10억 원 이상이면 49.5%로 최고 세율 적용
① 근로소득자의 경우 (연봉 기준)
✔ 연봉 10억 원 초과 시 소득세 45% + 지방소득세 4.5% → 실효세율 49.5% 적용
✔ 실질적인 48% 세율 적용 연봉 구간은 약 9억 5,000만 원~10억 원 수준
📌 예제: 연봉 10억 원인 근로자의 종합소득세 계산
- 과세표준 계산 (근로소득공제 적용)
- 연봉 10억 원 → 근로소득공제 적용 후 약 9억 원이 과세표준
- 종합소득세 계산 (누진공제 적용)
- (5억 원 × 42%) – 3,594만 원 = 1억 6,406만 원
- (4억 원 × 45%) – 6,594만 원 = 1억 1,406만 원
- 총 소득세 = 약 2억 7,812만 원
- 지방소득세 추가 (소득세의 10%)
- 2억 7,812만 원 × 10% = 2,781만 원
- 최종 납부 세금 (실효세율 계산)
- 총 세금 3억 588만 원
- 실효세율 (3억 588만 원 ÷ 10억 원) × 100 = 약 48.6%
💡 즉, 연봉 10억 원 수준에서 실질적으로 48%에 가까운 세율이 적용됩니다.
② 사업소득자의 경우 (연매출 기준)
✔ 개인사업자는 경비 공제 후 순이익(과세표준)이 5억 원을 초과할 경우 42% 소득세율 + 4.2% 지방소득세 적용
✔ 실효세율 48%를 넘기려면 연매출 15억 원 이상, 순이익 10억 원 이상이 되어야 함
📌 예제: 연매출 15억 원, 순이익 10억 원 개인사업자의 종합소득세 계산
- 과세표준 계산 (경비 공제 후 순이익 적용)
- 연매출 15억 원 → 경비(35%) 공제 후 순이익 10억 원
- 소득세 계산 (누진공제 적용)
- (5억 원 × 42%) – 3,594만 원 = 1억 6,406만 원
- (5억 원 × 45%) – 6,594만 원 = 1억 6,406만 원
- 총 소득세 = 약 3억 2,812만 원
- 지방소득세 추가
- 3억 2,812만 원 × 10% = 3,281만 원
- 최종 납부 세금 (실효세율 계산)
- 총 세금 3억 6,093만 원
- 실효세율 (3억 6,093만 원 ÷ 10억 원) × 100 = 약 48.1%
💡 순이익이 10억 원을 넘으면 실효세율이 48%에 근접하게 됩니다.
4. 종합소득세 절세 방법
✔ 연금저축, IRP(퇴직연금) 활용하여 소득공제 최대한 받기
✔ 세금 우대 상품(ISA, 비과세 예금) 적극 활용
✔ 업무 관련 경비 정리하여 사업소득자의 과세표준 줄이기
✔ 부동산, 금융소득 분산 투자로 소득세 부담 줄이기
💡 고소득자의 경우, 법인 설립을 통해 법인세율(최대 25%) 적용받는 것도 절세 전략이 될 수 있습니다.
5. 결론
✔ 과세표준 5억 원 초과 시 실효세율 기준으로 종합소득세 48% 구간에 근접
✔ 과세표준 10억 원 초과 시 최고 세율 49.5% 적용
✔ 고소득자는 절세 전략 필수!
📌 국세청 종합소득세 안내: https://www.hometax.go.kr